Как заполнить 3-НДФЛ по новой форме в 2026 году: пошаговая инструкция

В 2026 году действует новая форма 3-НДФЛ с учётом прогрессивной шкалы налогообложения (13–22%). Декларацию обязаны подавать ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты, физлица, получившие доход от продажи имущества, сдачи в аренду, выигрышей, а также получатели дорогих подарков. Заполнять нужно титульный лист, разделы 1 и 2, а также приложения в зависимости от вида дохода. Подать можно через «Госуслуги», личный кабинет налогоплательщика или в МФЦ. Срок — до 30 апреля 2026 года.

Как заполнить 3-НДФЛ по новой форме в 2026 году: пошаговая инструкция

Налоговая декларация 3-НДФЛ — один из главных документов для предпринимателей и физических лиц, получающих доходы, с которых налог не был удержан автоматически. В 2026 году форма претерпела изменения, и теперь важно знать, как правильно её заполнить, чтобы избежать ошибок и штрафов. Разбираем по шагам.

Новая форма 3-НДФЛ 2026 — какие изменения вступили с 1 января

С 1 января 2026 года в России действует новая редакция Налогового кодекса, которая внесла изменения в порядок налогообложения доходов физических лиц. Ключевые новшества, которые нужно учесть при заполнении 3-НДФЛ:

• Прогрессивная шкала НДФЛ. Ставки зависят от суммы дохода: 13% — до 5 млн рублей в год; 15% — от 5 до 10 млн; 18% — от 10 до 50 млн; 20% — от 50 до 100 млн; 22% — свыше 100 млн рублей.
• Новые коды доходов. Внесены изменения в перечень кодов видов доходов, например, для дивидендов, процентов по вкладам и других источников.
• Уточнён порядок расчёта налоговых вычетов. Скорректированы условия применения имущественных, социальных и инвестиционных вычетов.
• Обновлены форма и электронный формат. Приказ ФНС утвердил новую форму декларации и порядок её заполнения.

Перед заполнением обязательно скачайте актуальный бланк с сайта ФНС или воспользуйтесь программой «Декларация» 2026 года.

Кто обязан подавать 3-НДФЛ в 2026 году — полный список

Обязанность подать декларацию возникает у следующих категорий:

• Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) — независимо от наличия дохода.
• Нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
• Физические лица, получившие доход от продажи имущества (квартир, машин, земельных участков), находившегося в собственности менее минимального срока (3 или 5 лет).
• Лица, сдающие имущество в аренду и не зарегистрированные как самозанятые или ИП.
• Получатели дорогих подарков (от организаций стоимостью свыше 4 000 рублей) или выигрышей в лотереях и конкурсах.
• Граждане, получившие доход из иностранных источников (директора, акционеры, владельцы счетов).
• Лица, желающие получить налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные) – в этом случае декларация подаётся по желанию.

Если доход был только от работы по трудовому договору, и налог удержан работодателем, подавать декларацию не нужно.

Как заполнить 3-НДФЛ в 2026 году — пошаговая инструкция

Шаг 1: как скачать новую форму 3-НДФЛ и какие документы подготовить

На сайте ФНС (nalog.ru) скачайте новую форму 3-НДФЛ за 2026 год. Для заполнения понадобятся:

• Паспортные данные и ИНН.
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ (сейчас она объединена с 6-НДФЛ) от всех работодателей.
• Документы, подтверждающие расходы (если заявляете вычеты или уменьшаете доход).
• Договоры купли-продажи, аренды, займа и другие.

Шаг 2: заполнение титульного листа декларации 3-НДФЛ

Укажите ИНН, фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, паспортные данные, статус налогоплательщика (1 — физическое лицо, 2 — ИП, 3 — нотариус и т.д.), код налогового органа и номер корректировки (0 — первичная, 1 и более — уточнённая).

Шаг 3: как заполнить раздел 1 3-НДФЛ — сумма налога к уплате или возврату

Здесь указывается итоговый налог к уплате или к возврату. Рассчитывается он на основе данных из раздела 2. Важно правильно указать КБК (код бюджетной классификации) и ОКТМО. КБК для НДФЛ в 2026 году остаётся прежним: 182 1 01 02010 01 1000 110 (основной).

Шаг 4: расчёт налоговой базы и суммы налога в 3-НДФЛ (раздел 2)

Это основной расчётный блок. В нём:

• Укажите общую сумму дохода (из приложений).
• Примените налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные).
• Рассчитайте налоговую базу (доход минус вычеты).
• Определите ставку налога в зависимости от базы и примените прогрессивную шкалу.
• Вычислите итоговую сумму налога.

Все расчёты автоматически делаются в программе «Декларация», но при ручном заполнении важно не ошибиться в арифметике.

Шаг 5: какие приложения к 3-НДФЛ нужно заполнить в 2026 году

Выбор приложений зависит от вида дохода:

Приложение	Для кого
А	Доходы от источников в РФ (зарплата, дивиденды, проценты)
Б	Доходы от источников за пределами РФ
В	Доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности
Г	Доходы от продажи имущества, ценных бумаг, долей
Д	Доходы в виде выигрышей, призов, подарков
Е	Доходы по договорам ГПХ, аренды и другие

Заполняйте только те приложения, которые соответствуют вашим доходам. Для ИП на ОСНО обязательны приложения В и (часто) А.

Шаг 6: как проверить и подать 3-НДФЛ в 2026 году

После заполнения внимательно проверьте:

• Совпадение ИНН, ФИО и паспортных данных.
• Правильность КБК и ОКТМО.
• Соответствие сумм дохода и вычетов подтверждающим документам.
• Расчёт налога по прогрессивной шкале.

Подать декларацию можно:

• Онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через «Госуслуги» (требуется электронная подпись).
• Лично в налоговую инспекцию или МФЦ (в двух экземплярах, один с отметкой о принятии).
• Почтой заказным письмом с описью вложения (дата отправки считается датой подачи).

Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2026 году и размеры штрафов

Срок подачи — не позднее 30 апреля 2026 года (за 2025 год).

Штрафы:

• За неподачу в срок — 5% от неоплаченной суммы налога за каждый месяц (минимум 1 000 рублей, максимум 30%).
• За неуплату налога в срок (до 15 июля 2026 года) — 20% от суммы недоимки, а при умысле — 40%.

Как проверить 3-НДФЛ и избежать ошибок

Неправильное заполнение 3-НДФЛ — одна из частых причин доначислений и штрафов. Если вы сомневаетесь в правильности заполнения или впервые сталкиваетесь с новой формой, лучше обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту. Они помогут разобраться с изменениями, проверят расчёты и подготовят декларацию без ошибок.

Для ИП и владельцев бизнеса также важно грамотно организовать финансовое сопровождение. FINLEO помогает бизнесу сравнивать условия по РКО, страхованию и банковским гарантиям, в том числе сложным — для тендеров, госконтрактов и крупных проектов. Одна заявка — и вы получаете предложения от ведущих банков и страховых компаний.